Донаты в криптовалюте разрешить нельзя запретить. Как регулируются в РФ

Донаты — это добровольные подарки, которые получают создатели контента или продукта в благодарность от своей аудитории. Такой вид поддержки особенно популярен у блогеров и авторов контента. 

В этой статье опишем, как донаты в криптовалюте регулируются с точки зрения российского законодательства. Приведем примеры сервисов для получения донатов в криптовалюте. Материал подготовлен вместе с юристом Bitzlato Кристиной Новиковой.

---

---

В статье мы основываемся на том, что криптовалюта попадает под определение иного имущества в соответствии со статьей 128 ГК РФ.

Донат с точки зрения законов РФ

Донаты — это добровольные пожертвования или подарки, которые направляются без условия встречного предоставления услуги. А донат в криптовалюте — это дарение, пожертвование в виде иного имущества. 

В российском законодательстве отсутствует термин «Донат», но есть термин «дарение». Согласно ст. 572 ГК РФ, дар можно передать только безвозмездно, то есть не должно быть встречного предоставления услуги. А предметом дарения может быть иное имущество, к которому относится и криптовалюта.

Помимо дарения, существует также термин «пожертвование», который регулируется ст. 582 ГК РФ. Он применяется в тех случаях, когда подарок направляется в общеполезных целях. Например, пожертвования в благотворительные фонды, медицинские или образовательные организации и учреждения культуры. Если такой подарок используется для других целей, то даритель имеет право требовать его возврата. Если вы не собираете деньги в общественно-полезных целях, то на странице с информацией о донатах важно отметить, что вы принимаете именно дар или подарок и не называть такой донат пожертвованием.

Некоторые создатели контента дают возможность аудитории отправлять не только разовый донат, но и оформить ежемесячный платеж. Чтобы такая подписка считалась подарком, создатель контента не должен предоставлять какую-либо информацию или контент в обмен на эту подписку. Например, если за спонсорство на YouTube или подписку на Patreon предоставляется дополнительный контент, то такие донаты не будут считаться подарком, потому что есть встречное предоставление услуги.

Существует и другое ограничение: российские юридические лица не могут получать или отправлять донаты в биткоине или других монетах. Пока криптовалюта отсутствует в стандартах бухгалтерского учета России, она не может рассматриваться как часть активов организации. Поэтому прием и отправка таких донатов разрешены только российским физическим лицам. 

Налог на донаты в криптовалюте

Налоговый кодекс РФ содержит ряд статей, в которых регулирует порядок налогообложения подарков. Он может отличаться, в зависимости от вида и суммы подарка, отправителя и получателя подарка и других факторов. Для упрощения, мы рассмотрим только случаи, в котором создатель контента как физлицо принимает донаты в криптовалюте. И напишем исключение, которое также относится к подаркам в криптовалюте, но маловероятно в случае поддержки создателей контента.

Первый случай. Создатель контента принимает донаты в криптовалюте. Если он не продает криптовалюту, то налогом такой донат не облагается. Это закреплено в п. 18.1 ст. 217 НК РФ, согласно которому подарки от одного физлица другому облагаются налогом на доход физического лица (НДФЛ) только в том случае, если подарены:

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• акции, доли, паи.

Криптовалюта относится к иному имуществу, а не к перечисленным выше категориям подарков. Поэтому налог с получения ее в дар платить не нужно.

Второй случай. Создатель контента продает полученную в подарок криптовалюту за рубли или другие фиатные валюты. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, в таком случае, у получателя доната образуется экономическая выгода, то есть доход. С него необходимо заплатить НДФЛ:

• 13% — если общая сумма дохода физлица за год составляет до 5 млн рублей включительно;
• 15% — если общая сумма дохода физлица за год превышает 5 млн рублей.

Рекомендуем материал
Для тех, кто хочет узнать, как продавать криптовалюту, не вызывая вопросов у правоохранительных органов. В статье рассказываем, как основатель Maff продал биткоины и попал на допрос к следователю.

В этом случае важно зафиксировать размер дохода на момент продажи, то есть определить рыночную стоимость криптовалюты. Но к середине 2021 года порядок оценки криптовалюты не регламентирован ни одним законом. Поэтому подойдут разные способы: скриншот, пользовательское соглашение или договор с биржей, чек об операции. Чем более точный документ есть у получателя доната, тем лучше. Самый надежный — чек об операции с реквизитами и подписью компании. Например, такие чеки об операциях выдает платформа Bitzlato.

Из рыночной стоимости криптовалюты на момент продажи необходимо высчитать процент налога. Если создатель контента продает криптовалюту за доллары или другие иностранные валюты, необходимо также рассчитать стоимость полученной криптовалюты в рублях по курсу ЦБ РФ на момент поступления валюты на счет. Например, создатель контента получил 0,1 BTC. Сначала он продает 0.05 BTC по курсу $50 тыс., то есть получает примерно 185 тыс. руб. Затем курс BTC снижается до $30 тыс. и создатель контента продает оставшиеся 0.05 BTC примерно за 111 тыс. руб. В таком случае, при общем доходе физлица до 5 млн. за год, нужно будет заплатить налог:

• 24 050 руб. — 13% от 185 тыс. руб.
• 14 430 руб. — 13% от 111 тыс. руб.

Эти операции по продаже криптовалюты, суммы в криптовалюте и рублях, курс криптовалюты и иностранной валюты на момент продажи и размер налога необходимо отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию в налоговую нужно до 28-го апреля, а заплатить налог — до 15-го июля.

Рекомендуем материал
Для тех, кто хочет узнать, как заплатить налог с криптовалюты. В материале приводим пошаговую инструкцию оплаты налога с криптовалюты.

Третий случай. Создатель контента продает криптовалюту, полученную в подарок 3 и более лет назад. Согласно п. 17.1 ст 217 НК РФ, в таком случае платить налог не нужно. Но чтобы подтвердить дату получения криптовалюты, понадобится документ: договор дарения, выписка об операции с биржи или скриншот. Здесь работает такое же правило, как и с оценкой криптовалюты: чем более точный документ — тем лучше. 

Также есть исключение, по которому российское физлицо может получить подарок в криптовалюте от юрлица. Это возможно только если юрлицо зарегистрировано в стране, где операции с криптовалютой разрешены. В таком случае, НДФЛ нужно платить, если сумма таких подарков от юрлиц за год превышает 4000 руб. Платит налог физлицо-получатель со стоимости криптовалюты в рублях на момент ее получения за вычетом этих 4000 руб. Например, если сумма подарков от юрлиц составила 6000 руб., то налог нужно будет заплатить только с 2000 руб.

Как может выглядеть прием донатов в криптовалюте

Чтобы принимать донаты в криптовалюте, можно вручную вставить адрес своего кошелька на сайте или блоге. Например, добавить его в описание к своему видео.

У такого способа существует недостаток: опубликованный в открытом доступе адрес можно ввести в обозреватель блокчейна. Там будет отображаться не только баланс кошелька, но и все транзакции с его участием.

Поэтому некоторые проекты просто информируют, что принимают донаты. А чтобы узнать адрес для отправки монет, нужно написать создателю контента.

Сервисы для получения донатов в криптовалюте

Существуют готовые решения, которые упрощают прием донатов в криптовалюте. Приведем в пример несколько таких сервисов:

NOWPayments — сервис для приема платежей и донатов в криптовалюте. Зарегистрирован на Сейшельских островах, также есть офис в Амстердаме, Нидерланды.

Отличие между платежами и донатами в NOWPayments заключается в суммах. Для платежей необходимо настраивать фиксированную сумму — например, стоимость товара. А для донатов отправители сами вводят количество монет.

Важно
В России принимать криптовалюту в качестве оплаты за товары или услуги запрещено. Единственным платежным средством на территории РФ является российский рубль.

Чтобы подключить донат, нужно встроить на сайт виджет NOWPayments. В нем пользователь выбирает монету и вводит сумму доната в долларах США или выбранной криптовалюте.

NOWPayments поддерживает более 50-ти криптовалют, включая Bitcoin, Ethereum и другие. Комиссии начинаются от 0,4%. При этом, сервис не хранит полученную криптовалюту у себя на счетах. 

Также у NOWPayments есть партнерские отношения с известными в блокчейн-индустрии компаниями. В их число входят: криптовалютная биржа OKEX, кошелек Guarda, сервис blockchair.com и магазин TronNetwork Store, который продает брендированную одежду по блокчейну Tron. 

PeachPay — американский сервис для приема платежей и донатов в криптовалюте и фиатных деньгах. Компания является партнером криптовалютной биржи Coinbase. Кошелек этой биржи используется для приема платежей в криптовалюте. Поэтому пользователям сервиса необходимо иметь зарегистрированный на ней кошелек.

Также PeachPay работает с системой онлайн-платежей Stripe для приема платежей в фиатных валютах. При помощи него деньги будут поступать напрямую на банковский счет пользователя. В России Stripe официально не работает. 

Сервис PeachPay ориентирован на блогеров. Компания публикует на сайте статьи, в которых поднимает актуальные для них темы. Например, способы монетизации Pinterest и TikTok, недостатки монетизации соцсетей. 

DonatePay — российский сервис для приема донатов с представительством в Эстонии и ориентированный на игровую аудиторию стримеров. Поддерживает авторизацию через Twitch, YouTube, Steam и ВКонтакте. Через DonatePay можно отправлять донаты как в фиатных валютах, так и в криптовалютах. Пользователи отправляют монеты либо через мультивалютный кошелек Payeer, либо прямым переводом с кошельков Bitcoin, Litecoin и Ethereum.

Полученная криптовалюта конвертируется в фиатную по актуальному курсу. Вывод средств на личный счет пользователя происходит каждый час, а комиссия сервиса за него составляет 7%. Также свою комиссию взимает платежная система — DonatePay работает с банковскими картами и большинством актуальных систем.

Стримеры могут выбрать, кто будет платить комиссию за донат: отправитель или получатель. Также есть возможность добавить на странице отправки монет кнопку выбора. Так отправитель сам сможет выбрать, кто будет платить комиссию — он или стример.

Только что подключившиеся к DonatePay стримеры могут получить скидку на комиссии. Для этого необходимо обратиться в официальную группу ВКонтакте и написать администратору. Популярные стримеры могут получить скидки на комиссии в индивидуальном порядке.

Для некоммерческих организаций (НКО) также существуют специальные сервисы для приема пожертвований в криптовалюте. Особенность таких платформ в том, что они работают с каждой НКО индивидуально и предоставляют более подходящие конкретной организации условия. Например, оформляют и размещают страницу о сборе пожертвований на своих ресурсах или не берут комиссии за свои услуги. Наиболее известные: Engiven, The Giving Block, Blockchain Philanthropy Foundation.

Заключение

В России донаты в криптовалюте считаются дарением в виде иного имущества. Так как это подарок, в ответ на донат нельзя предоставлять услуг — он должен быть безвозмездным.

Если создатель контента не продает криптовалютный донат за рубли или продает его спустя 3 и более лет после получения, то платить за него налог не нужно. Но для второго случая необходимо будет подтвердить дату получения документом. 

Если донат получен менее 3-х лет назад и продается за рубли, то необходимо заплатить НДФЛ с суммы проданной криптовалюты. Налог составит 13% или 15%, в зависимости от общей суммы дохода за отчетный период. 

Создатель контента может самостоятельно разместить у себя на площадке адрес криптовалютного кошелька для приема донатов. Также существуют сервисы, которые упрощают процесс приема донатов в биткоине и других монетах.

---