Как заплатить налог на доход с криптовалюты в России Skip to content
Обложка Как оплатить налог

Как оплатить налог с криптовалюты: пошаговая инструкция

В России подготовлен законопроект о поправках в Налоговый кодекс, согласно которому все владельцы криптовалюты должны будут отчитываться о своих криптовалютах и операциях с ними. О том, как задекларировать криптовалюту пошагово и подробно покажем в нашей статье.

Вместе с Татьяной Сафоновой мы подробно рассмотрим, какие нужны документы, какую форму заполнять, сколько, как и куда платить налог. А также поговорим о наказании за неуплату налога. Татьяна — Партнер в юридической фирме O2 Consulting, которая занимается правовым сопровождением проектов в сфере цифровых технологий, криптоактивов и блокчейна.


Татьяна Сафонова | Налоги на криптовалюту | Maff

Татьяна Сафонова — партнер, руководитель налоговой практики O2 Consulting. Работает в сфере финансового и налогового консультирования 25 лет. Знает все о налогах на криптовалюты.


Сбор первичных документов

Когда вы проводите операции с криптовалютой, важно самостоятельно собирать по ним документы и вести учет. Документы понадобятся для того, чтобы в спорных моментах можно было доказать, что вы действительно проводили ту или иную операцию. 

Например, перевод криптовалюты на кошелек могут посчитать приемом ее в качестве оплаты за товар или услугу, что запрещено законом «О цифровых финансовых активах». В этом спорном моменте сбор документов понадобится для доказательства невиновности. 

Первичные документы важно иметь по любому поступлению криптовалюты на ваш счет и ее продаже. Без них в спорных ситуациях налоговые органы могут негативно оценить операции. 

То есть, вам понадобится:

  • договор с биржей;
  • или другой договор, на основании которого вы получаете эту криптовалюту;
  • или договор на ее покупку или продажу за фиат.

Идеальный случай — получить от биржи бумажную версию договора. Но пользовательского соглашения или электронной версии договора тоже будет достаточно. Главное, чтобы документ был составлен конкретной организацией на ее бланке и лучше, чтобы он был подписан. 

Например, платформа Bitzlato предоставляет по каждой операции чек с подписью и реквизитами. Для предоставления чека по запросу налоговой, нужно его перевести на русский язык и перевод нотариально заверить. Тогда у налоговой не будет вопросов к такому документу.

Выписка о сделке в PDF с платформы Bitzlato
Так выглядит чек операции сделки через bitzlato.com. Он на фирменном бланке организации и подписан 

Скриншота операции будет недостаточно, на документе должна быть подпись составившего его лица. Без подписи и реквизитов организации налоговая его не примет. Печать в документах не нужна, это не требуется — ни по нашему законодательству, ни по международному.

Документы должны быть получены в соответствии с правилами и порядком оформления той юрисдикции, в которой они даются. Если вы покупаете криптовалюту на американской бирже, то по американскому законодательству, если на гонконгской, то в соответствии с законодательством Гонконга. Если оригиналы документов на иностранном языке, то для налоговых органов РФ понадобится нотариально заверенный перевод этих документов.

Некоторые сервисы могут не предоставлять никаких договоров и даже не у всех есть пользовательские соглашения. Например, на SushiSwap нет пользовательского соглашения и они не предоставляют документы по сделкам.

По российским законам, любая сделка между юридическим и физическим лицом должна быть оформлена в письменной форме, например, договором. Если нет ни договора, ни пользовательского соглашения, то налоговая посчитает, что сделки не было. Покупка криптовалюты без документов может считаться дарением. 

Рекомендуем материал

Для тех, кто хочет узнать, как облагается налогом получение криптовалюты в дар. В статье рассказываем о том, какие операции с криптовалютой облагаются налогом и какой налог на них действует.

При покупке криптовалюты или получении ее в качестве подарка, рекомендуется вести учет:

  • даты получения криптовалюты;
  • названия и тикер криптовалюты;
  • рыночной стоимости не только в рублях, но и долларах. Если вы ее покупаете, то смотрите курс на момент покупки, а если вам ее подарили, то на дату получения.

Когда вы продали криптовалюту за фиат, рекомендуется самостоятельно вести учет — где-то записать себе информацию по этой транзакции. Самый удобный способ — вести учет в таблице. В нее можно будет зайти в любое время и понять, когда, где и по какой стоимости совершались транзакции. 

Эта таблица будет полезна для тех, кто торгует на нескольких биржах и обменниках. Если вы торгуете на чем-то одном из них, то дублировать информацию не нужно. Все торговые операции можно выгрузить с биржи или обменника — это и будет нужной таблицей. Если данные нельзя выгрузить, то нужно вести такую таблицу самостоятельно.

Таблица учета криптовалюты
Пример того, как рекомендуется вести учет при покупке криптовалюты или получении ее в качестве подарка | Шаблон таблицы

Так как налоговые декларации по НДФЛ подаются один раз в год, то и всю информацию нужно собрать за этот период. В итоге по операциям у вас на руках будут: договор с биржей или пользовательское соглашение, чеки по операциям с криптовалютой и таблица с отображением всех ваших транзакций.

Заполнение налоговой декларации

В период с 1-го января до 28-го апреля все эти операции необходимо внести в форму 3-НДФЛ. То есть, заполнить налоговую декларацию. В ней каждая операция должна быть отражена отдельно:

  • доход от реализации; 
  • расход на приобретение;
  • курс;
  • сумма;
  • количество.

Форма 3-НДФЛ сложна и неудобна для заполнения, если нужно внести большое количество операций. Ее можно сформировать в специальной программе или в личном кабинете налогоплательщика. При этом каждая сделка по продаже криптовалюты или по ее безвозмездному получению должна быть отражена отдельно, на отдельном листе декларации.

Форма 3-НДФЛ
Приложение 2 формы 3-НДФЛ. Доходы от источников за пределами РФ. Источник: consultant.ru

Если при заполнении декларации возникли трудности, лучше обратиться к консультантам. Например, в юридической фирме O2 Consulting вам помогут внести в декларацию информацию об операциях с криптовалютой. 

В 3-НДФЛ указывается источник получения дохода, например, от реализации ценных бумаг, получение дивидендов или доход от реализации прочего имущества. Можно написать «иное имущество»‎, а не «криптовалюта» — так тоже будет верно. 

Если вы держите криптовалюту, как и любое другое имущество, больше 3-х лет, то при продаже вам не нужно платить налог и подавать по нему декларацию. Если налоговые органы заинтересуются этой операцией, они могут спросить о сроках владения. Тогда нужно будет предоставить первичный документ: договор с биржей и чек операции сделки. 

Если документов нет — это считается дарением криптовалюты. При оплате с нее налога, в декларации вы указывали дату получения подарка. Если с этой даты вы держите криптовалюту больше 3-х лет, то налог платить не надо.

Подача налоговой декларации

Самый простой способ подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган — через кабинет налог.ру. Также налоговую декларацию можно отправить заказным письмом по почте.

Налоговые органы могут в течении 3-х месяцев со дня получения декларации проводить ее камеральную проверку. Проверка может закончиться и раньше этого срока. 

Камеральная проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и других документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию. А также документов, которые имеются в распоряжении ИФНС.

Во время проверки налоговая может дополнительно запросить у вас первичные документы, на основании которых вы вносили свои данные. Эти документы вы отправляете тем способом, который обозначит налоговая: лично в налоговый орган, через кабинет налог.ру или заказным письмом.

Уплата налога

Налог необходимо заплатить до 15-го июля. В том размере, который налоговая подтвердит, либо вам могут его пересчитать и направить требование на уплату другой суммы. 

По законодательству РФ налог уплачивают физлица: граждане РФ и российские налоговые резиденты, проводящие в РФ больше 183 дней. Если человек физически находится в России больше 183 дней, он признается налоговым резидентом и платит налог 13% или 15% с дохода.

Налоговая ставка для физлиц НК РФ
Если весь ваш доход вместе с криптовалютой за год составил больше 5 млн рублей, то налоговая ставка будет 15%. Если 5 млн рублей и меньше — то 13%. Источник: ib.ru

Человек, который не находится больше 183 дней в России, неважно, гражданином какой страны он является, налоговым резидентом в РФ не признается. Он платит налоги в той стране, в которой находится больше 183 дней, или там, где признан налоговым резидентом. Налог платится в порядке, предусмотренном законодательством этой страны. 

Штраф за неуплату налога с криптовалюты

За неуплату налога взимается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы и пеня за просрочку платежа. Налоговая может посчитать доходом всю криптовалюту, которая хранится на кошельке, и начислить с нее 13% или 15%, плюс 20% от суммы налога и пеню. В случае отказа от уплаты налога по требованию налогового органа, может быть возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов.

Статья 122 НК РФ наказание за неуплату налога
Статья 122 Налогового кодекса РФ. Источник: consultant.ru

Для расчета пени сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на процентную ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую в период просрочки и делится на 300. Пеню можно рассчитать в специальном калькуляторе. В нем нужно указать сумму задолженности, установленный срок оплаты и дату фактической оплаты. 

Например, инвестор получил доход с криптовалюты в размере 770 тыс. рублей и с мая 2019 года не уплачивал налог с него. У инвестора появилась задолженность по налогу на криптовалюту в размере 100 тыс. рублей. В мае 2021 года он должен погасить эту задолженность, заплатить штраф — 20 тыс. рублей и пеню за просрочку. За 2 года она составит 13585 рублей. 

Калькулятор пеней
Калькулятор для расчета пеней | Перейти к калькулятору

Что ждет в будущем

Сейчас весь мир активно интересуется криптовалютой. Например, в Европе вышла директива, согласно которой европейские биржи и операторы цифровых валют обязаны отчитываться о своих клиентах и транзакциях. 

То же самое сделали в США. Там выпустили нормативный акт, согласно которому все американские криптобиржи и все американские обменники должны отчитаться о всех клиентах и всех своих транзакциях.

В России подготовлен законопроект о поправках в Налоговый кодекс, который Государственная дума одобрила в первом чтении. Согласно этим поправкам, все владельцы криптовалюты должны будут отчитаться о криптовалюте, находящейся в их собственности, и о своих операциях. 

Поправки в Налоговый кодекс РФ
Поправки в статью 21 Налогового кодекса РФ. Источник: sozd.duma.gov.ru

В соответствии с этими поправками, штраф за неуплату налога с криптовалюты повысится с 20% до 40%. Также появится штраф за непредставление информации по криптовалюте. Он составит 10% процентов от наибольшей из двух сумм:

  • суммы поступления цифровой валюты;
  • или суммы списания цифровой валюты.

Заключение

В статье мы пошагово и подробно показали процедуру уплаты налога. Рассказали о важности ведения записи всех операций с криптовалютой. При получении криптовалюты нужно вести учет:

  • даты получения криптовалюты;
  • названия и тикер криптовалюты;
  • рыночной стоимости не только в рублях, но и долларах. Если вы ее покупаете, то смотрите курс на момент покупки, а если вам ее подарили, то на дату получения.

Первичные документы важно иметь по любому поступлению криптовалюты на ваш счет и ее продаже. То есть, должен быть договор с биржей, или договор, на основании которого получаете эту валюту, или договор на ее реализацию. Документы должны быть составлены конкретной организацией на ее бланке и быть подписаны. 

В период с 1-го января до 28-го апреля все эти операции с криптовалютой за предыдущий год вносятся в форму 3-НДФЛ. В ней каждая операция должна быть отражена отдельно: доход от реализации, расход на приобретение, курс, сумма, количество криптовалюты.

После заполнения 3-НДФЛ подается в налоговый орган: через кабинет налог.ру либо заказным письмом по почте.

До 15-го июля нужно уплатить налог. Физические лица: граждане РФ и иностранцы, проводящие в России больше 183 дней, платят налог 13%. Если весь доход, а не только с криптовалюты, за год составил больше 5 млн рублей, то налоговая ставка с суммы, превышающей 5 млн будет 15%. 

Если человек не находится больше 183 дней в России, он налоговым резидентом не признается и платит налоги в той стране, в которой находится больше 183 дней, или там, где он признан налоговым резидентом. Налог платится в порядке, предусмотренном законодательством соответствующей страны.

Партнерский материал Bitzlato

Редактор:
Дмитрий Егоров

Обложка и иллюстрации:
Екатерина Ярмаркина

Поделиться в telegram
Поделиться в facebook
Поделиться в vk

Рекомендуем почитать

Еще почитать по теме

Комментариев пока нет, добавьте свой отзыв ниже.


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *